Rabatt til ikke børsnoterte selskaper

Også formue og arv av aksjer i ikke børsnoterte selskaper får "rabatt" (13.juni 2004)

Advokat Helge Aarseth (partner i advokatfirmaet Larhammer og Aarseth i Molde) skriver i en artikkel om ikke børsnoterte selskaper:

Når selskapets nettoformue formueslignes på aksjonærene, legges det inn en reduksjonsfaktor som ved siste lovendring er 65%. Før lovendringen i desember 1997 var formuesverdien for aksjonærene bare 30% av selskapets formuesverdi. Den "rabatten" som gis på formue på aksjer i ikke børsnoterte selskaper gjør at det kan lønne seg å ha formue plassert i et aksjeselskap istedet for å eie formuen som privatperson.

For aksjeselskap som er stiftet i løpet av inntektsåret skal formuesverdien settes til pålydende verdi. Denne regelen gjelder selv om aksjen er tegnet til overkurs. Dersom overkursen er betydelig, vil denne regelen kunne føre til en vesentlig reduksjon ved formuesansettelsen. Etter hovedregelen i arveavgiftsloven skal grunnlaget for arveavgiften fastsettes til "den antatte salgsverdi". De særreglene som gjelder for verdsettelsen av ikke børsnoterte aksjer gir mulighet til å overføre aksjer til en verdi som er vesentlig lavere enn omsetningsverdien, jfr. nedenfor.

Aksjer Ligningsverdi Arveavgiftsgrunnlag
Børsnoterte aksjer 100% av kurs pr. 1.1. ligningsåret 100% av kurs pr. gavetidspunkt
Ikke børsnoterte aksjer 65% av aksjenes forholdsmessige andel av selskapets skattemessige formuesverdi 1.1. i inntektsåret. 30% av aksjenes forholds-messige andel av selskapets skattemessige formuesverdi 1.1 det år rådigheten erverves,
eller:
100% av aksjenes forholds-messige andel av selskapets skattemessige formuesverdi pr. 1.1. det år rådigheten erverves.

Les hele artikkelen her

Ikke-børsnoterte aksjer verdsettes etter dagens regler til 65 % av aksjens skattemessige formuesverdi. I svært mange tilfeller er skattemessig formuesverdi betydelig lavere enn markedspris, skriver Ingvild Vartdal hos Advokatfirmaet Schjødt AS.
(Link ikke lenger operativ)